Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российский Государственный Университет

нефти и газа им. И.М. Губкина»

 

 

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО КУРСУ

 

по курсу «Финансовое право»

для студентов специальности «Юриспруденция»

 

(Рабочая программа, методические рекомендации к изучению дисциплины, список рекомендуемой литературы к темам, календарный план, экзаменационные вопросы, примерный перечень тем для курсовых работ)

 

 

 

 

 

 

 

Зав. кафедрой «Финансового и

административного права», доцент                                               Ткачева В.Л.

 

 

Ответственный редактор, зав. кафедрой

Гражданского права, доцент                                                       Сокольский О.Э.

 

 

Москва – 2012 г.

Рабочая программа по курсу Финансовое право для высших учебных заведений по специальности 030900 «Юриспруденция»

 

1. Цели освоения дисциплины

 

Целью и задачей дисциплины является освоение студентов с отдельными институтами финансовой отрасли права, включая государственные органы и учреждения, которые занимаются финансовой деятельностью в пределах своей компетенции.

Финансовый институт представляет собой группу однородных экономических правовых отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств. Совокупность финансовых институтов образует финансовую систему, в которую входят следующие составляющие: бюджет, финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, страхование и кредитование.

 

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

 

Студенты должны освоить нормативную базу и дополнительную литературу по дисциплине. Свободно владеть и применять на практике знания, полученные в процессе изучения финансовой отрасли права. Грамотно использовать нормативно-правовую лексику и специальную терминологию.

 

3. Объем дисциплины и виды учебной работы

 

Вид учебной работы

Всего часов

Семестры

 

 

7

-

-

-

Общая трудоемкость дисциплины

144

144

-

-

-

Аудиторные занятия

72

72

-

-

-

Лекции

36

36

-

-

-

Практические занятия

-

-

-

-

-

Семинары

36

36

-

-

-

Лабораторные работы

-

-

-

-

-

Другие виды аудиторных занятий

-

-

-

-

-

Самостоятельная работа

72

72

-

-

-

Курсовой проект (работа)

-

-

-

-

-

Расчетно-графические работы

-

-

-

-

-

Реферат

-

-

-

-

-

И (или) другие виды самостоятельной

работы

-

-

-

-

-

Вид итогового контроля

экзамен

 

 

 

 

 

 

4. Содержание дисциплины.

 

4.1 Разделы дисциплины и виды занятий

 

№ п/п

Разделы дисциплины

Лекции

(часов)

Семинарские занятия (часов)

1.

Государственная финансовая деятельность

2

2

2.

Бюджетное право РФ и бюджетный процесс в РФ

4

4

3.

Правовые основы государственного регулирования доходов в РФ

2

2

4.

Правовое регулирование государственных расходов и финансирования

2

2

5.

Финансовый контроль

4

4

6.

Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования

2

2

7.

Платежи за пользование природными ресурсами

2

2

8.

Правовое регулирование взимания платежей за совершение юридически значимых действий

2

2

9.

Правовые основы налогообложения физических лиц

2

2

10.

Правовые основы налогообложения юридических лиц

2

2

11.

Правовой режим страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

2

2

12.

Правовое регулирование страхового дела в Российской Федерации

4

4

13.

Правовые основы государственных заимствований

2

2

14.

Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ

2

2

15.

Правовые основы валютного регулирования и контроля

2

2

 

4.2 Содержание разделов дисциплины

Раздел 1. Государственная финансовая деятельность

Финансы и финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Финансовое право РФ как отрасль права. Финансово-правовые нормы  и финансовые правоотношения. Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

 

Раздел 2. Бюджетное право РФ и бюджетный процесс в РФ

Бюджетное право и бюджетное устройство в РФ. Бюджетные права (компетенция) РФ, ее субъектов и муниципальных образований. Бюджетный процесс. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов. Межбюджетные отношения. Бюджетное регулирование. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

 

Раздел 3. Правовые основы государственного регулирования доходов в РФ

Понятие, система и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов. Классификация доходов бюджетов. Бюджетные и внебюджетные фонды в составе государственных доходов. Регулирующие доходы бюджета.

 

Раздел 4. Правовое регулирование государственных расходов и финансирования

 Государственные и муниципальные расходы как финансово-правовая категория. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования. Расходы бюджетных учреждений.

 

Раздел 5. Финансовый контроль

Виды финансового контроля. Органы финансового контроля. Методы финансового контроля. Юридическое значение акта ревизии.

 

Раздел 6. Финансы государственных и муниципальных   предприятий, как объект финансово-правового регулирования

Понятие и основы правового регулирования финансов государственных и муниципальных предприятий. Правовое регулирование источников образования финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.

 

Раздел 7. Платежи за пользование природными ресурсами

Правовое регулирование взимания налога за добычу полезных ископаемых, использование водных ресурсов, забираемых из водохозяйственных систем, за пользование лесным фондом.

 

Раздел 8. Правовое регулирование взимания платежей за совершение юридически значимых действий

Госпошлина. Понятие; методы исчисления; правила оформления документа об уплате госпошлины; льготы по уплате госпошлины.

 

Раздел 9. Правовые основы налогообложения физических лиц

Система налогообложения физических лиц. Правовое регулирование налогообложения доходов и имущества физических лиц. Ответственность физического лица за нарушение налогового законодательства.

 

Раздел 10. Правовые основы налогообложения юридических лиц

Система налогообложения юридических лиц. Правовое регулирование налогообложения прибыли и имущества организаций. Классическая и упрощенная система налогообложения. Ответственного юридического лица за нарушение налогового законодательства.

 

Раздел 11. Правовой режим страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Правовой статус пенсионного фонда РФ, фонда социального страхования РФ и медицинского фонда РФ. Единый социальный налог (взнос): понятие, плательщики, налоговая база, льготы по уплате, порядок и сроки исчисления и перечисления ЕСН.

 

Раздел 12. Правовое регулирование страхового дела в Российской Федерации

Страхование как экономическая и правовая категория, Понятие страхового права. Финансово-правовое регулирование страхования. Понятие страхового правоотношения. Государственное регулирование страхового дела.

 

Раздел 13. Правовые основы государственных заимствований

Понятие государственных заимствований. Правовое регулирование государственных займов. Организация и правовое регулирование сберегательного дела в РФ.

 

Раздел 14. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ

Правовые основы и статус денежной системы РФ. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное денежное обращение. Специфика финансовых правоотношений, складывающихся в сфере денежного обращения. Правила ведения кассовых операций.

 

Раздел 15. Правовые основы валютного регулирования и контроля в РФ

Валютное регулирование в РФ. Структура валютных правоотношений. Валюта РФ и иностранных государств. Содержание валютных правоотношений. Виды валютных операций. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Органы валютного контроля. Правовые основы валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение в финансовое право.

            Финансы – инструмент, активно используемый государством и местным самоуправлением при управлении обществом.

            В правовой      литературе понятие финансы рассматривается в двух аспектах:

1)       как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования определенных фондов денежных средств, необходимых для выполнения задач и функций государства и местного самоуправления;

2)       как совокупность фондов денежных средств, мобилизованных государством и местным самоуправлением для осуществления своих задач и функций.

 

Финансовая система это:

1)       совокупность финансовых институтов (финансовый институт – это группа однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств);

2)       совокупность финансовых учреждений страны.

Финансовую систему страны образует взаимосвязь и совокупность звеньев (институтов) финансов, в т.ч. бюджетной системы; внебюджетных целевых государственных и муниципальных (местных) фондов; фондов страхования; кредита (государственного и банковского); финансов предприятий, учреждений и организаций и др.

Финансовое право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределение и использование денежных фондов государства, необходимых для осуществления его задач и функций.

Особенная часть финансового права включает в себя расположенные в определенном порядке и логической последовательности институты и подотрасли финансового права: бюджетного права, государственного кредита, налогового права, страхования, валютного законодательства, правового регулирования денежного обращения, финансового контроля и др.

В предмет финансового права входят общественные отношения, возникающие между:

-          Российской Федерацией, автономными образованиями, краями, областями и другими административно-территориальными единицами в лице соответствующих государственных органов;

-          финансовыми органами и предприятиями, организациями и учреждениями;

-          финансово-кредитными органами;

-          финансово-кредитными органами и гражданами;

-          внебюджетными органами и др.

 

Метод – это способ воздействия на общественные отношения. В действующей системе права закреплены два возможных способа воздействия с целью выполнения норм права: административно-правовой и гражданско-правовой. Основным методом финансово-правового регулирования является административно-правовой метод, т.е. метод «власти и подчинения». Его суть состоит в том, что решение всех вопросов осуществляется только одной стороной – государством и его органами. Они издают обязательные для исполнения властные предписания, которые имеют форму законов и подзаконных актов.

Источниками финансового права являются нормативно-правовые акты, в которых содержатся правовые нормы, регулирующие финансовые отношения, в т.ч.:

-          Акты федеральных органов (законы и подзаконные акты, в т.ч. указы, распоряжения, постановления, нормативные акты, министерств и иных центральных органов, приказы и инструкции федеральных органов исполнительной власти);

-          Акты субъектов РФ (законы и подзаконные акты);

-          Акты органов местного самоуправления – нормативные акты местной администрации, которые действуют только на территории края, области, города, района, сельской местности (распоряжения и решения).

-          Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ, ратифицированные Россией.

 

Финансово-правовая норма – это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения правило поведения в отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства.

Финансово-правовые нормы классифицируются на:                                                                                              

-          материальные  (закрепляют материальное содержание юридических прав и обязанностей участников финансовых правоотношений, т.е. они определяют структуру бюджетной системы, бюджетное устройство, источники образования денежных фондов государства и т.д.)

-          процессуальные (определяют порядок реализации материальных финансово-правовых норм, так например, нормы, закрепляющие порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов и т.п.).

 

В зависимости от характера воздействия на участников финансовых отношений финансово-правовые нормы подразделяются на три вида:

-          обязывающие (в категорической форме устанавливают обязанность лица придерживаться определенного поведения и совершать определенные действия);

-          запрещающие (устанавливающие обязанность лица воздерживаться от совершения определенных действий);

-          уполномочивающие (закрепляют возможность участников финансовых отношений по своему усмотрению действовать в рамках требований финансово-правовой нормы).

 

Финансово-правовые нормы в зависимости от объема действия классифицируются на:

-          общие (распространяющиеся на несколько категорий финансовых отношений);

-          специальные (распространяющиеся на определенный вид финансовых отношений).

 

В зависимости от территории действия финансово-правовые нормы подразделяются на действующие:

-          на всей территории РФ;

-          на территории субъекта РФ;

-          на территории муниципального образования.

 

Финансовое правоотношение представляет собой основанное на нормах финансового права общественное отношение, возникающее в сфере финансовой деятельности государства, участники которого обладают соответствующими юридическими правами и обязанностями.

Характерными особенностями финансовых правоотношений являются следующие:

-          финансовое правоотношение возникает исключительно в процессе финансовой деятельности государства;

-          одним из субъектов этих отношений обязательно является соответствующий орган государственной власти либо государственное или муниципальное образование в целом;

-          рассматриваемые отношения носят имущественный характер, т.к. всегда возникают по поводу денежных средств (финансовых ресурсов).

 

Тема 1.

Государственная финансовая деятельность.

Финансовая деятельность государства – это процесс собирания, распределения и использования денежных средств, обеспечивающих практическое выполнение функций государства. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления осуществляется в соответствии с принципами, закрепленными в Конституции РФ.

Основными из них являются:

1.       Принцип федерализма – финансовая деятельность направлена на сочетание федеративных интересов с интересами субъектов федерации.

2.       Принцип законности – выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируется нормами финансового права.

3.       Принцип равноправия субъектов федерации в области финансовой деятельности государства (Ст.5 Конституции РФ).

4.       Принцип гласности – проявляется в процедуре доведения до сведения граждан содержания проектов различных финансово-плановых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности и т.д.

5.       Принцип плановости – означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов.

6.       Принцип разделения законодательной (представительной) и исполнительной властей.

7.       Принцип самостоятельности финансовой деятельности органов местного самоуправления (Ст.12, 130-133 Конституции РФ).

 

Распределение компетенции между представительными и исполнительными органами.

Финансовую деятельность осуществляют все без исключения государственные органы, т.к. выполнение функций государства по всем их направлениям связано с использованием финансов.

К полномочиям представительных (законодательных) органов относится прежде всего утверждение бюджетов соответствующих уровней, установление налогов и сборов, а также принятие законов по финансовым вопросам.

Органы исполнительной власти (Правительство РФ, Правительства или администрации субъектов РФ) принимают меры к их реализации, исполняют бюджет под контролем представительных органов.

Президент РФ, как  глава государства, обеспечивает в области финансов согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти.

Система финансово-кредитных органов специально создана для управления финансами и осуществления контроля в этой сфере. К ним отнесены:

1)       Министерство финансов РФ. Обеспечивает проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в стране, координирует деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, издает инструкции, методические указания и другие документы по вопросам организации финансовой деятельности;

2)        Федеральное казначейство. В его состав входят Главное управление федерального казначейства Минфина РФ и подчиненные ему территориальные органы по субъектам Федерации, городам, районам, и районам в городах.

Эти органы созданы в целях проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета, повышения оперативности в финансировании государственных программ, усиление контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств.

Органы федерального казначейства наделены правом производить контрольные функции в т.ч. производить проверки денежных документов и смет в органах управления, организациях и финансово-кредитных учреждениях; получать справки о состоянии счетов предприятий, учреждений и организаций, использующих бюджетные и внебюджетные средства; изымать документы, свидетельствующие о нарушении порядка исполнения бюджета и внебюджетных фондов.

Органы федерального казначейства вправе применять меры принудительного воздействия в т.ч.: требовать устранения выявленных нарушений; приостановить операции по счетам; налагать штрафы и др.

3)       Налоговые органы. В систему органов Министерства РФ по налогам и сборам входят его территориальные органы – это единая централизованная система. Именно на территориальные органы по районам и городам возложено осуществление непосредственно контрольных функций за соблюдением налогового законодательства; за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей.

4)       Государственный таможенный комитет РФ. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности по взиманию платежей при перемещении товаров через таможенную границу; контролируют поступление средств в государственные внебюджетные фонды.

Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления выражаются в принятии правовых актов в связи с установлением или применением норм.

Финансово-правовые акты – это принятие в предусмотренной форме и имеющие юридические последствия решения государственных органов местного самоуправления по вопросам финансовой деятельности, входящим в их компетенцию они устанавливают, изменяют или отменяют финансово-правовые нормы или служат основанием для возникновения, прекращения, изменения конкретных правоотношений.

Финансово-правовые акты можно классифицировать по:

-          юридическим свойством (нормативные и индивидуальные). К нормативным относятся акты, которые регулируют группу однородных финансовых отношений и содержат общие правила поведения их участников, т.е. правовые нормы. Общие правила, установленные в нормативных актах, конкретизируются в индивидуальных финансово-правовых актах – актах применения норм права.

-          по юридической природе финансово-правовые акты подразделяются на законодательные, к которым относятся федеральные законы и законы субъектов РФ; подзаконные акты всех других государственных органов.

Тема 2.

Бюджетное право РФ и бюджетный процесс в РФ

Бюджетное право регулирует достаточно широкий круг общественных отношений, связанных с функционированием государственных и местных бюджетов.

Бюджетное право регулирует отношения Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований и соответствующих органов представительной и исполнительной власти. Эти отношения возникают в связи с образованием распределением и использованием денежных фондов государства (в т.ч. субъектов Федерации) и муниципальных образований.

Нормы бюджетного права регламентируют:

а) Бюджетное устройство в РФ, т.е. виды бюджетов, входящих в бюджетную систему РФ, принципы их взаимной связи, роль каждого из видов бюджетов;

б) Структуру доходов и расходов бюджетной системы в целом и входящих в нее бюджетов, порядок распределения их между бюджетами;

в) Компетенцию (права) Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований в области бюджета;

г)  Бюджетный процесс, т.е. порядок формирования и реализации бюджета, а также отчетности об исполнении бюджета.

Правовые нормы, закрепляющие бюджетное устройство, устанавливают виды бюджетов, действующих на территории страны, место и роль каждого из них, принципы их функционирования и взаимосвязи.

Бюджетные права можно толковать как полномочия или компетенцию соответствующих субъектов.

Бюджетно-правовой статус РФ составляет совокупность следующих бюджетных прав (полномочий):

-          осуществлять законодательное регулирование бюджетных отношений; РФ определяет основы бюджетного устройства и бюджетного процесса, действующие на всей территории РФ;

-          РФ имеет право на самостоятельный федеральный бюджет;

-          право установить налоги, сборы и другие источники доходов бюджетной системы;

-          право разграничивать бюджетные доходы между бюджетами РФ и субъектов РФ;

-          право определять компетенцию субъектов РФ и органов местного самоуправления по установлению на подведомственной им территории налогов, сборов и других бюджетных доходов и их размеров и др.

Бюджетные права субъектов РФ:

-          законодательное регулирование бюджетного устройства и бюджетного процесса на соответствующей территории, исходя из основ, установленных законодательством РФ;

-          определение,  исходя из законодательства РФ, бюджетных прав муниципальных  образований (в составе соответствующих субъектов РФ) в лице  их органов местного самоуправления;

-          право каждого субъекта РФ на самостоятельный бюджет;

-          право объединить бюджетные ресурсы субъектов РФ со средствами других бюджетов на договорной основе;

-          право устанавливать на своей территории в соответствии с законодательством РФ налоги, сборы и другие платежи;

-          право распределения доходов между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами соответствующей территории.

Бюджетно-правовой статус муниципальных образований определяет совокупность следующих прав:

-         право каждого муниципального образования на самостоятельный местный бюджет;

-         право выделять в качестве составной части местного бюджета сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, городских районов, не являющихся муниципальными образованиями;

-         право на получение из вышестоящих бюджетов необходимых финансовых ресурсов при наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями;

-         право на получение собственных закрепленных федеральным и региональным законодательством за местными бюджетами доходов;

-         право самостоятельно расходовать средства местных бюджетов; и др.

Бюджетные права  РФ, ее субъектов, муниципальных образований – это принадлежащие им полномочия (компетенция) в лице соответствующих государственных органов власти или местного самоуправления по формированию и реализации собственного бюджета и регулированию бюджетных отношений на своей территории в определенных законодательством пределах.

Основное содержание бюджетных прав РФ, ее субъектов, муниципальных образований составляет следующие права на:

-          собственный бюджет;

-          получение закрепленных и регулирующих бюджетных доходов и включение их в данный бюджет;

-          судебную защиту бюджетных прав и др.

Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы и принципы ее построения. Правовые нормы, закрепляющие бюджетное устройство, устанавливают виды бюджетов, действующих на территории страны, место и  роль каждого из них, принципы их функционирования и взаимосвязи.

В бюджетную систему России, как федерального государства входят бюджеты трех уровней: федеральный бюджет; бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

Под бюджетным регулированием  понимается распределение доходов федерального бюджета между различными его уровнями в целях их сбалансированности. Различают четыре группы методов бюджетного регулирования:

1. Установление и распределение регулирующих источников доходов бюджета;

2. Перераспределение самих бюджетных источников;

3. Безвозмездная помощь, оказываемая нижестоящим бюджетам за счет средств вышестоящего бюджета (дотации, субвенции);

4. Ссуды, выделяемые одним бюджетам из средств других бюджетов.

Установление регулирующих источников доходов бюджета выполняется в виде  процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на предстоящий финансовый год.

Бюджетный процесс представляет собой регламентируемую нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Бюджетный кодекс к участникам бюджетного процесса относит: Президента РФ; органы законодательной и исполнительной власти; органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и муниципального финансового контроля; государственные внебюджетные фонды; главные распорядители и распорядители бюджетных средств; иные органы, на которые возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия; бюджетные учреждения; государственные и муниципальные унитарные предприятия, других получателей бюджетный средств; кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджетов.

Бюджетные полномочия законодательных органов включают: рассмотрение и утверждение бюджетов и отчетов об их исполнении; последующий контроль за исполнением бюджетов; формирование и определение правового статуса органов, осуществляющих контроль за исполнением соответствующего уровня бюджетной системы, и иные полномочия.

Бюджетные полномочия органов исполнительной власти, органов местного самоуправления связаны с составлением проекта бюджета; внесением его с необходимыми документами и материалами на утверждение законодательного органа; исполнением бюджета; управлением государственным, муниципальным долгом; ведомственным контролем за исполнением бюджета; представлением отчета об исполнении бюджета и с другими полномочиями.

Большая роль по исполнению бюджета возлагается на главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств.

Главным распорядителем является орган государственной власти РФ или субъекта РФ, имеющий право распределять средства бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств.

Распорядителем бюджетных средств является орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.

Бюджетный процесс состоит из нескольких стадий:

1.       Разработка проекта бюджета:

-         разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством РФ плана-прогноза функционирования экономики на очередной финансовый год;

-         распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов страны и его получателями бюджетных средств.

2.       Рассмотрение и утверждение бюджета:

-         Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в 4-х чтениях. Федеральный закон должен быть принят Государственной Думой до 1 декабря текущего года. Затем, в течение 5-ти дней, принятый федеральный закон передается на обязательное рассмотрение в Совет Федерации, которое длится до 14 дней. В течение пяти дней со дня одобрения Советом Федерации федеральный закон направляется Президенту РФ для подписания и обнародования.

3.       Исполнение бюджета:

В настоящее время устанавливается казначейское исполнение бюджетов. На органы исполнительной власти возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами. Указанные органы являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

Федеральное казначейство регистрирует все финансовые операции, связанные с поступлением и расходованием средств федерального бюджета в Главной книге Федерального казначейства.

4.       Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

В конце каждого финансового года министр финансов издает распоряжение о закрытии года и подготовке отчета об исполнении федерального бюджета в целом  и бюджета каждого государственного внебюджетного фонда в отдельности. На основании данного распоряжения все получатели бюджетных средств готовят годовые отчеты по доходам и расходам. Главные распорядители бюджетных средств сводят и обобщают отчеты подведомственных отчеты подведомственных им бюджетных учреждений

Ежегодно, не позднее 1 июня текущего года, Правительство РФ представляет в Государственную Думу и Счетную палату РФ отчет об исполнении федерального бюджета и составляет заключение, которое направляет в Государственную Думу. Дума рассматривает представленный Правительством отчет в течение 1,5 месяцев после получения заключения Счетной палаты РФ.

Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов.

В российском законодательстве сейчас предусмотрено создание и деятельность четырех видов государственных и местных фондов:

а) государственные и муниципальные (местные) внебюджетные фонды;

б) целевые бюджетные фонды;

в) государственные целевые фонды Правительства РФ;

г) государственные отраслевые денежные фонды.

Целевые государственные и муниципальные (местные) фонды денежных средств создаются компетентными органами со строго определенной целью, используются сугубо по целевому назначению; правовой статус целевого фонда определяется Положением о фонде, которое утверждается компетентным органом государственной власти и местного самоуправления.

Вышеуказанные фонды могут быть классифицированы по следующим основаниям:

а) по целевому назначению (экономические и социальные);

б) по способу образования (бюджетные, которые образуются в составе бюджетов и вместе с бюджетом; внебюджетные, которые образуются отдельно от бюджета);

в) по уровню управления фондом (федеральные, региональные и муниципальные);

г) по юридической природе (фонды, которые создаются в соответствии с федеральными законами, указами Президента РФ, но по решению компетентных органов и фонды, которые создаются в силу требований федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений правительства РФ).

Целевые бюджетные фонды создаются в бюджетах разных уровней для направленного финансирования наиболее приоритетных отраслей хозяйства, государственных программ или конкретных регионов. Эти фонды, как и бюджет, действуют в течение одного года, после чего создаются вновь или прекращают свое существование. Источниками формирования целевых бюджетных фондов являются, как правило, специальные налоги, средства бюджета, иные фонды. Характерной чертой целевых бюджетных фондов , отличающих их от всех остальных, является то, что их доходы и направления расходов учитываются в составе доходов и расходов соответствующего бюджета.

Целевые фонды Правительства РФ относятся к экономической группе, так как они создаются для решения экономических задач. Характерной чертой этих фондов является то, что основным источником, а иногда и единственным, их формирования выступают бюджетные ассигнования. Создаются Правительством РФ во исполнение ежегодно принимаемых законов о федеральном бюджете, а также создаются Правительством РФ в силу федеральных законов, указов Президента РФ, а также по собственному усмотрению.

Государственные отраслевые (ведомственные) денежные фонды образуются в распоряжении министерств, ведомств, а иногда и органов исполнительной власти субъектов РФ и используются, как правило, на конкретные цели в рамках той или иной отрасли или того или иного вида деятельности. Формируются за счет внутренних резервов организаций, входящих в ту или иную отрасль хозяйства.

Образование государственных отраслевых денежных фондов осуществляется во исполнение тех или иных федеральных законов, указов Президента РФ на основе постановлений Правительства РФ. Создаются также межотраслевые фонды.

 

Тема 3.

Правовые основы государственного регулирования доходов в РФ.

Группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней по однородным признакам называется классификацией.

К доходам бюджетной системы отнесены:

Закрепленные доходы бюджетной системы – это доходы, которые в соответствии с законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в %) на постоянной или долговременной основе (не менее 5 лет) поступают в соответствующий бюджет.

Регулирующие доходы бюджета – это доходы, которые передаются в бюджет в целях сбалансирования его доходов и расходов (бюджетного регулирования), в виде процентных отчислений от налогов и других платежей.

Собственные доходы бюджетов – это закрепленные в установленном порядке за бюджетом каждого уровня источники доходов.

Заемные средства в доходной части бюджета используются при недостаточности бюджетных средств для покрытия расходов.

Выполнение задач и функций государства требует обеспечения финансовыми ресурсами. Поэтому в собственность и распоряжения государства направляется часть национального дохода страны в виде различных денежных платежей и поступлений.

Государственные доходы – это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов.

Муниципальные (местные) доходы также представляют часть национального дохода и служат созданию финансовой основы местного самоуправления, используются для решения вопросов местного значения, исходя из интересов населения соответствующей территории.

Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды – в бюджеты разных уровней, внебюджетные целевые государственные фонды. Муниципальные, соответственно, в местные бюджеты и внебюджетные фонды. Часть доходов остается в распоряжении государственных или муниципальных предприятий.

Составляя единую систему, государственные и местные доходы классифицируются по группам:

1)       по социально-экономическому принципу:

-         от государственного или муниципального хозяйства (в результате производственной деятельности);

-         от предприятий и организаций негосударственных форм собственности (налоги, сборы, другие платежи);

-         от совместных предприятий, от иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ;

-         от личных доходов граждан;

2)       по территориальному уровню:

-         федеральные;

-         доходы субъектов РФ;

-         местные доходы муниципальных образований;

3)       в зависимости от юридических особенностей:

-         налоговые;

-         неналоговые платежи и поступления.

4)       по методам аккумуляции:

-          обязательные;

-          добровольные;

Децентрализованные государственные (и местные) доходы – это доходы государственных (и муниципальных) предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды. Главным образом, это часть прибыли предприятий.

К централизованным (в разных территориальных масштабах) доходам относятся доходы, сосредоточенные в государственных и местных бюджетах и таких же внебюджетных фондах.

В формировании доходов государства и муниципальных образований важная роль принадлежит налоговым доходам.

Неналоговые доходы государства и муниципальных образований – это поступающие в их распоряжение доходы от использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства привлеченные на добровольных началах.

В отличие от налогов, неналоговые доходы могут быть не только обязательными, но и добровольными платежами (лотереи, выпуск ценных бумаг, благотворительные пожертвования).

Неналоговым платежам обязательного характера, в отличие от налогов, свойственна определенная возмездность, поскольку их взимание обусловлено предоставлением плательщику права на осуществление какой-либо деятельности (лицензионные, регистрационные сборы), получение юридически значимых услуг (государственная пошлина), на пользование имуществом (арендная плата) и т.п.

Налоги как финансово-правовая категория – это обязательные и по юридической форме индивидуально безвозмездные платежи организаций и физических лиц, установленные в пределах своей компетенции представительными органами государственной власти или местного самоуправления для зачисления в бюджетную систему (или в указанных законодательством случаях – внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды) с определением их размеров и сроков уплаты.

 

 

Тема 4.

Правовое регулирование государственных расходов и финансирования.

Расходная часть бюджетной системы включает следующие основные направления. Это расходы на: содержание органов государственной власти и местного самоуправления, судов и правоохранительных органов; охрану окружающей природной среды; социально-культурную сферу; науку; международную деятельность. Детально регламентируют состав расходов бюджетов Бюджетный кодекс РФ 1998 года.

В процессе деятельности по осуществлению государственных и муниципальных расходов возникает широкий круг отношений, регулируемых финансовым правом.

Финансирование государственных или муниципальных расходов – это урегулированное правовыми нормами выделение (отпуск) государственных или муниципальных денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе, за исключением установленных законодательством условий возвратности и возмездности, для деятельности и развития предприятий, организаций и учреждений соответственно их задач и функциям.

Расходы можно подразделить:

1)       в зависимости от источников получения расходных средств, а также порядка их планирования и использования:

-          централизованные, осуществляемые за счет бюджета и внебюджетных фондов;

-          децентрализованные, осуществляемые предприятиями за счет собственных средств.

2)       в зависимости от характера участия в общественном производстве выделяются расходы на финансирование:

-         оборотных средств (текущих расходов);

-         основных фондов (капитальных вложений);

-         создание резервов.

3)       в зависимости от функциональных признаков (функциональная классификация):

    I группа:

-         содержание законодательных и исполнительных органов государственной власти;

-         деятельность финансовых и налоговых органов;

-         содержание судебной власти, правоохранительных органов и прокуратуры;

-         национальную оборону;

-         проведение выборов, референдумов;

-         средства массовой информации;

-         социальную защиту работников госаппарата и специальных подразделений.

    II группа:

-         расходы на народное образование, подготовку профессиональных кадров, культуру, искусство, науку, здравоохранение, физкультуру и спорт, социальные программы.

    III группа:

-         содержание, поддержку и расширение государственного сектора экономики;

-         государственные инвестиции на безвозмездной основе в систему государственной инфраструктуры (жилищная, социальные сферы);

-         внешнеэкономическую деятельность;

-         обслуживание государственного долга;

-         прочие расходы экономического характера.

К общим принципам финансирования государственных и муниципальных расходов отнесены:

 а) плановость;

 б)соответствие планируемых расходов объему государственных или муниципальных доходов;

в) целевое направление средств;

г) соответствие финансируемых расходов охраняемым законом правом и интересам граждан, юридических лиц, государства (Российской Федерации и ее субъектов), муниципальных образований;

д) контроль за использованием государственных и муниципальных средств и ответственность за правонарушения в этой области, и др.

 

Сметно-бюджетное финансирование – это порядок выделения средств из бюджетов и государственных внебюджетных фондов бюджетным учреждениям на основе их смет.

 Смета бюджетного учреждения – это финансово-плановый акт, который имеется у всех бюджетных учреждений. В ней определяются объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета тому или иному бюджетному учреждению. Исходя из того, что смета является финансово-плановым актом, который является разновидностью финансово-правового акта, она имеет юридическое значение.

Все сметы подразделяются по кругу охватываемых ими учреждений и мероприятий на индивидуальные, сводные и сметы централизованных мероприятий.

Бюджетные учреждения в ходе составления сметы в пределах контрольных цифр, установленных вышестоящей организацией, руководствуется также нормативами расходов.

Нормы расходов подразделяются на обязательные и необязательные (расчетные), материальные и денежные.

 

 

Тема 5.

Финансовый контроль.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях эффективного социально-экономического развития страны и ее регионов.

Основными направлениями финансового контроля в отношениях, регулируемых финансовым правом, являются:

а) проверка выполнения органами государственной власти и местного самоуправления функций по аккумуляции, распределению и использованию финансовых ресурсов, соответственно своей компетенции;

б)  проверка выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления организациями и гражданами;

в) проверка правильности использования государственными и муниципальными предприятиями, учреждениями, организациями находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных ресурсов (бюджетных и собственных средств, банковских ссуд, внебюджетных и других средств);

г) проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств предприятиями, организациями, учреждениями;

д) выявление внутренних резервов производства;

е) устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины.

Финансовая дисциплина – это четкое соблюдение установленных предписаний и порядка образования, распределение и использования денежных фондов государства, субъектов местного самоуправления, предприятий, организаций, учреждений. Требования финансовой дисциплины распространяются и на граждан, органы государственной власти и местного самоуправления, их должностных лиц.

 Объектом финансового контроля является также контроль за использованием материальных, трудовых, природных и других ресурсов страны.

Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям:

а) в зависимости от времени проведения:

-          предварительный;

-          текущий;

-          последующий;

-          обязательный (в силу требований законодательства и компетентных государственных органов)

-          инициативный (осуществляется по самостоятельному решению хозяйствующих субъектов);

б) в зависимости от органов (субъектов) осуществляющих его.

    Финансовый контроль:

-          представительных органов государственной власти и местного самоуправления;

-          аппарата Президента РФ;

-          исполнительных органов власти;

-          финансово-кредитных органов;

-          ведомственный и внутрихозяйственный;

-          общественный;

-          аудиторский.

Основными органами финансового контроля являются:

-          Государственная Дума; в т.ч. комитеты и комиссии, образуемые Советом Федерации и Государственной Думой в рамках своих предметов ведения.

-          Счетная палата РФ, орган подотчетный Федеральному Собранию РФ. Область действия контрольных полномочий Счетной палаты связана с федеральным бюджетом, федеральными внебюджетными фондами и собственностью.

-          Главное контрольное управление Президента РФ (контроль и проверка исполнения федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, их должностными лицами, а также организациями);

-          Полномочные представители Президента РФ в регионах;

-          Министерство финансов РФ;

-          Министерство РФ по налогам и сборам;

-          Государственный таможенный комитете РФ;

-          Федеральная служба по валютному и экспортному контролю:

-   Федеральное казначейство;

-   Контрольно-ревизионные управления Минфина России в субъекте РФ (территориальные КРУ) и др.

Аудиторский финансовый контроль – это независимый вневедомственный контроль, осуществляемый в качестве одного из видов предпринимательской деятельности – аудиторский деятельности. Это осуществление проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов.

Аудиторские фирмы регистрируются как предприятия, а физические лица, занимающиеся аудитом самостоятельно, как предприниматели.

Методы финансового контроля – это приемы и способы, средства его осуществления.

Основной метод финансового контроля – это ревизия, т.е. наиболее глубокое и полное обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций и учреждений с целью проверки ее законности, правильности и целесообразности.

Различают ревизии:

2)       По объекту проверки:

-          документальные;

-          фактические;

-          полные (сплошные);

-          выборочные (частичные).

2)      По организационному признаку:

-         плановые (предусмотренные в плане работы соответствующего органа);

-         внеплановые (назначенные в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений).

Результаты ревизии оформляются актом, на его основе применяются меры по устранению выявленных нарушений и к возмещению материального ущерба.

 

Тема 6.

Финансы государственных и муниципальных предприятий, как объект финансово-правового регулирования.

Финансы предприятий – это экономические отношения, связанные формированием, распределением и использованием денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования на производственное и социальное развитие.

К денежным доходам и накоплениям относятся: выручка от реализации продукции, работ, услуг; валовой доход, составной частью которого является прибыль и чистая прибыль.

Специфика финансов предприятия заключается в их распределительном характере, так как основная часть финансовых отношений предприятия возникает в результате распределения выручки от реализации продукции, работ, услуг.

Финансовые отношения возникают:

-          с бюджетом по уплате налогов и неналоговых платежей;

-          с государственными внебюджетными фондами по уплате страховых взносов;

-          с отраслевыми и межотраслевыми внебюджетными фондами по отчислению определенных средств.                      

В результате распределения прибыли возникают финансовые отношения с бюджетом по уплате налога на прибыль и с органами управления предприятием по поводу формирования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (фонда развития производства, социального развития, материального поощрения и др.).

В материальном выражении финансы предприятий представляют собой совокупность денежных фондов, т. е. финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении конкретных предприятий.

К ним относятся:  фонд основных средств (это денежное выражение основных фондов предприятия); фонд оборотных средств (это денежное выражение стоимости производственных запасов предприятия, готовой продукции на складе и т. д.); фонд накопления, фонд потребления, валютный и резервный фонды и др.

Вышеуказанные финансовые отношения урегулированы нормами финансового права, таким образом, являются правоотношениями.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения согласно ГК РФ (п. 2 ст. 295), а также уставу, утвержденному собственником (государством или муниципальным образованием), самостоятельно распоряжаются полученной прибылью. Эту прибыль они могут распределять на фонд накопления, фонд потребления и другие.

Государственные предприятия на праве оперативного управления (казенные предприятия) распределяют свою прибыль согласно порядку, установленному собственником их имущества, т. е.  государством   (п. 2      ст. 207 ГКРФ), причем прибыль казенного предприятия направляется по нормативам, ежегодно устанавливаемым уполномоченным органом, на производственные цели и социальное развитие (органом исполнительной власти, в непосредственном подчинении которых находятся те или иные казенные предприятия).

После распределения прибыли казенного предприятия по нормативам, установленным уполномоченным органом, оставшаяся часть прибыли в виде свободного остатка прибыли подлежит изъятию в доход федерального бюджета.

Все многообразие финансовых отношений государственных и муниципальных предприятий находит свое концентрированное выражение в их финансовых планах.

Целью финансового планирования на государственных и муниципальных унитарных предприятиях является обеспечение финансовыми ресурсами государственных заданий, хозяйственной деятельности, своевременного выполнения своих обязательств перед бюджетом и т.п.

Финансовый план предприятия составляется финансовой или экономической службой предприятия на один год с разбивкой по кварталам, а также на 3-5 лет (по годам).

Финансовый план предприятия состоит из следующих разделов:

-          доходы и поступления средств;

-          расходы и отчисления средств;

-          кредитные взаимоотношения;

-          взаимоотношения с бюджетом.

Финансовый план предприятия утверждается руководителем предприятия. С юридической точки зрения он является правовой формой финансовой деятельности предприятия, т. е.  финансово-правовым актом.

Юридическое значение финансового плана для предприятия заключается и в том, что он устанавливает конкретное содержание прав и обязанностей предприятия в финансовых отношениях.

Под выручкой от реализации понимается стоимость реализованной продукции, работ, услуг, различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Таким образом, выручка является основным источником финансовых ресурсов предприятия (основным доходом от реализации).

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов (плюс внереализационные доходы) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг) пляс внереализационные расходы.

Таким образом, в целом, прибыль предприятия это: полученные доходы, уменьшенные на величину расходов.

Предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки от реализации продукции (работ, услуг) уплаченные экспортные пошлины.

Внереализационными доходами (расходами) признаются доходы (расходы): от долевого участия в других организациях; в виде положительной курсовой разницы; в виде штрафов, пеней и иных санкций; от сдачи имущества в аренду; в виде процентов, полученных по договорам займа и кредита; в виде безвозмездно полученного имущества и др.

 Для однозначного определения прибыли как важнейшего источника финансовых ресурсов предприятий и налога на прибыль должны действовать единые для всех предприятий понятия прибыли и себестоимости.

Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли, образующуюся у предприятия до уплаты налога на прибыль.

Себестоимость продукции (работ, услуг) – это выраженные в денежной форме затраты предприятия  на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Правовое регулирование затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) определено налоговым Кодексом РФ.

Расходами (затратами) признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, т.е. экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные  с производством и реализацией подразделяются на:

1)       Материальные расходы;

2)       Расходы на оплату труда;

3)       Суммы начисленной амортизации (амортизация это денежное выражение износа основных средств. Механизм амортизации заключается в отнесении  на производственные затраты (издержки) части стоимости основных средств в течение всего срока их эксплуатации). 

4)       Прочие расходы.

Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия также являются бюджетные ассигнования, кредиты банка и прочие поступления.

Казенным предприятиям бюджетные ассигнования выделяются согласно суммам, предусматриваемым ежегодно в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия на праве хозяйственного ведения могут получать бюджетные ассигнования, главным образом, в порядке бюджетного кредитования, т.е. на условиях возвратности и платности. Бюджетные ассигнования, выделяемые государственным унитарным предприятиям, фиксируются в федеральном бюджете и бюджетах субъектов РФ, а выделяемые муниципальным образованиям – в местных бюджетах.

Кредиты банков – это средства, полученные субъектом на конкретные цели на условиях срочности, возвратности и платности.

Коммерческий кредит – это средства, образовавшиеся у предприятия на какое-то время в результате предоставления ему отсрочки, рассрочки платежа, получения аванса, предварительной оплаты по гражданско-правовым договорам от других предприятий.

 

Тема 7.

Платежи за пользование природными ресурсами.

Среди государственных и муниципальных доходов имеются платежи (сборы, пошлины за пользование природными ресурсами), близкие по некоторым признакам к налогам (обязательность уплаты, зачисление в бюджетную систему или внебюджетный государственный фонд, контролируемость уплаты налоговыми или в соответствующих случаях таможенными органами). Но они существенно отличаются от налогов свойственным им возмездным характером.

Признак же обязательности имеет в этих платежах особое проявление – обязанность уплатить их возникает только в связи с обращением к государственным или муниципальным органам за определенной услугой.

Учитывая наличие названных общих признаков данных платежей с налогами в единую систему платежей, названную налоговой системой.

Платежи за пользование недрами подразделяются на следующие виды:

-          Сбор за участие в конкурсе (аукционе) и выдачу лицензии на право пользования недрами. Сумма сбора определяется исходя из прямых затрат, связанных с проведением конкурса (аукциона) и выдачей лицензии;

-          Платежи за проведение поисковых и разведочных работ. Определяется с учетом экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого и т.д.;

-          Налог на добычу полезных ископаемых. Объектом налогообложения признаются полезные ископаемые, добытые на территории РФ (также на территориях находящихся под юрисдикцией РФ или арендуемой), и извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; 

-          Платежи за пользование акваторией и участками морского дна. Уплачивают пользователи недр дна территориального моря, осуществляющие поиски, разведку, добычу полезных ископаемых и пользование недрами в иных условиях.

Платежи за пользование водными объектами.

Плательщиками признаются организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами (с применением сооружений, технических средств и устройств) подлежащее лицензированию в порядке, установленном законодательством РФ.

Объектом платы признается пользование водными объектами в целях:

-          осуществления забора воды;

-          удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде;

-          использования акватории водных объектов для лесосплава, для добычи полезных ископаемых, организованной реприации, размещения плавательных средств и т.д.

-          осуществления спроса сточных вод в водные объекты.

Платежи за пользование лесным фондом включают:

-          отчисление на воспроизводство, охрану и защиту лесов (составляют 5% от стоимости древесины собственной заготовки);

-          лесные подати (плата за пользование лесным фондом);

-          арендная плата.

Тема 8.

Правовое регулирование взимания платежей за совершение юридически значимых действий.

Государственная пошлина - это платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий, а также за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

Ее плательщиками выступают физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства), а также юридические лица.

Госпошлина уплачивается в рублях как наличными, так и путем перечисления сумм со счета плательщика.

Подлинник документа об уплате (перечислении) госпошлины приобщается к соответствующим материалам о совершении юридически значимых действий и остается в делах учреждений, взимающих этот сбор. Если плательщик госпошлины освобожден от ее уплаты, в документах делается соответствующая запись.

Исчисляется госпошлина в кратном размере от минимального размера труда, установленного законодательством на день ее уплаты, или в процентном отношении и цене иска.

Таможенная пошлина – представляет собой обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Таможенная пошлина относится к платежам федерального уровня.

Плательщиком ее является декларант, т.е. лицо, заявляющее от собственного имени перемещаемые через границу товары и транспортные средства (предприятия, учреждения и организации, а также физические лица).

Объектом взимания таможенной пошлины могут быть таможенная стоимость товаров или количественные показатели перемещаемых через таможенную границу товаров.

 

Тема 9, 10.

Правовые основы налогообложения физических и юридических лиц.

Налогообложение юридических лиц в России – важнейший вопрос, требующий пристального внимания, как со стороны государства, так и со стороны бизнеса и общественности.

Статья 57 Конституции РФ закрепляет основные правила, регламентирующие обязанность уплачивать налоги и сборы. Данная обязанность имеет огромное значение, как для общества, так и для государства. Налогообложение физических и юридических лиц является традиционным основанием вмешательства государства в рыночные отношения с целью перераспределения доходов от более состоятельных категорий населения к менее состоятельным. Именно налоговые поступления составляют основу государственного бюджета современных государств. Указанная статья Конституции РФ запрещает придавать обратную силу налоговым законам в том случае, когда такой закон устанавливает новые налоги или ухудшает положение налогоплательщиков.

Основным нормативным актом, регламентирующим налогообложение физических и юридических лиц в России является Налоговый кодекс РФ. Его первая часть была введена в действие с 1 января 1999 г. Часть первая Налогового кодекса РФ Устанавливает:

 - систему налогов и сборов в РФ;

 - общие правила исполнения обязанности по уплате налогов;

 - основы налогового контроля и др.

Вторая часть Налогового кодекса РФ была введена в действие с 1 января 2001 г. В ней содержаться положения регламентирующие отдельные виды налогов (федеральных, региональных, местных), сборов и специальных налоговых режимов.

Система налогов и сборов установлена гл. 2 Налогового кодекса РФ, устанавливающей три их вида: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц (введены одновременно со вступлением в силу второй части), налог на прибыль организаций и налог на добычу полезных ископаемых (взимаются с 1 января 2002 г.), водный налог (уплачивается с 1 января 2005 г.). Кроме того, в федеральный бюджет уплачиваются сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, госпошлина. Они взимаются соответственно с 2004 и 2005 г.

В число региональных налогов входят транспортный (введен в 2002г.), на игорный бизнес и на имущество организаций (взимаются с 1 января 2004 г.)

Местными налогами являются земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является разновидностью налога и сбора. Он стал взиматься в России с принятием Законно РФ от 6 декабря 1991 г. «О налоге на добавленную стоимость», действовавшего в основной своей части до 1 января 2001 г.; с этой даты вступила в силу часть вторая Налогового кодекса РФ, гл. 21 которого регулирует взимание НДС в настоящее время. По своей природе НДС является косвенным налогом. Юридический и фактический налогоплательщик при его взимании не совпадают. Фактически уплачивают налог потребители товаров (работ, услуг), так как он включается в цену последних. Юридическими налогоплательщиками выступают организации и индивидуальные предприниматели, вносящие налог в бюджет. Наименование НДС определено тем, что он уплачивается с той части стоимости, которая добавляется при каждой стадии реализации товаров (работ, услуг). Согласно Налоговому кодексу РФ НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях реализации товаров (работ, услуг), а также при осуществлении иных операций, составляющих объект налогообложения, и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг), иных операций, составляющих объект налогообложения, и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Акцизы относятся к числу наиболее распространенных налогов, они закреплены в налоговых системах почти всех государств и долгое время являлись одним из основных источников государственных доходов.

Акцизы – это косвенный налог, по некоторым характеристикам он близок к налогу на добавленную стоимость (несовпадения фактического и юридического плательщиков и др.), при этом акцизы отличаются от НДС (акцизами облагаются лишь некоторые, специально перечисленные в законе товары, каждый товар имеет индивидуальную ставку, которая применяется либо к количеству товара, либо ко всей стоимости).

В РФ в качестве подакцизных выделяют: подакцизные товары( спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная и табачная продукция, пиво, ювелирные изделия, дизельное топливо, автомобильный бензин и моторные масла) и подакцизное минеральное сырье (природный газ). Перечень подакцизной продукции содержится в ст. 181 Налогового кодекса РФ, он является исчерпывающим и может быть изменен только путем внесения законодательных изменений.

Налог на прибыль организаций был введен в РФ в 1992 г. До 1 января 2001 г. правовое регулирование исчисления и взимания налога осуществлялось на основании Закона РФ от 27 декабря 1991г. «О налоге на прибыль предприятий и организаций» С принятием части второй Налогового кодекса РФ правовой основой исчисления и взимания налога, переименованного в налог на прибыль организаций, является гл. 25 указанного нормативного акта. Налоговый кодекс РФ, устанавливающий иную систему налогов и сборов в РФ, относит налог на прибыль организаций к федеральным налоговым платежам (ст.13), как и нормы Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» (ст. 19).

По форме возложения налогового бремени налог на прибыль организации является прямым.

В соответствии с Налоговым кодексов РФ плательщиками налога на прибыль организации являются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная организацией. При этом прибылью согласно положениям Налогового кодекса РФ признается:

 - для российских организаций – полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

 - для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительства, - полученный через эти представительства доход, уменьшенный на величину произведенных этим представительством расходов;

 - для иностранных организаций – доход, полученный от источников в России.

 

Тема 11.

Правовой режим страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды управляются фондами государственной власти. Бюджеты государственных внебюджетных фондов составляются органами управления указанных фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных органов одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год. Бюджеты названных фондов рассматриваются и утверждаются Федеральным Собранием в форме федеральных законов одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Правовой режим государственных социальных внебюджетных фондов. К таким фондам отнесены:

-          Пенсионный фонд РФ;

-          Фонд социального страхования РФ;

-          Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

1)       единого социального налога (взноса);

2)       добровольных взносов физических и юридических лиц;

3)       других доходов, предусмотренных законодательством.

Особенностью расходования средств государственных внебюджетных фондов является их целевое использование в соответствии с бюджетами указанных фондов.

Использование бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ.

 

 

Тема 12.

Правовое регулирование страхового дела в Российской Федерации.

Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы РФ. Оно выступает в двух обособленных формах:

-          в форме социального страхования;

-          в форме страхования, связанного с непредвиденными чрезвычайными событиями.

 

С материальной точки зрения в ходе страхования создаются денежные (материальные) фонды специализированных учреждений – страховщиков, используемые для возмещения ущерба, причиненного стихийными бедствиями, несчастными случаями, а также в связи с наступлением определенных событий.

Характерными чертами страхования являются:

-          Не постоянный, а вероятностный характер отношений;

-          Возвратность средств;

-          Строго очерченный (замкнутый) характер перераспределительных отношений;

-          Целевое использование создаваемого фонда.

 

Страховой деятельностью в РФ могут заниматься как государственные, так и негосударственные организации и компании. Деятельность страховых компаний носит предпринимательский характер.

Основным органом, уполномоченным государством осуществлять надзор за страховой деятельностью, является Министерство финансов РФ, а точнее – Департамент страхового надзора МинФина.

На департамент страхового надзора возложены функции по анализу документов, которые страховщики представляют в Минфин РФ для получения лицензий и дачи по этим документам заключения, регистрации страховых компаний, а  также функции по ведению единого реестра страховщиков, установлению правил формирования и размещения страховых резервов, обобщению практики страховой деятельности, осуществлению контроля за обеспечением платежеспособности страховщиков.

По объекту страхование подразделяется на :

-          имущественное (объектом имущественного страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом).

-          личное (объектом личного страхования выступают личные блага гражданина, связанные с его жизнью, здоровьем, трудоспособностью).

-          Страхование ответственности, связанное с возмещением страхователям причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.

По видам страхования подразделяются на:

-          добровольное, осуществляемого на основе договора между страхователем и страховщиком. Порядок его заключения, исполнения и расторжения регулируется гражданским правом;

-          обязательное, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяется соответствующими нормативными финансово-правовыми актами.

 

Тема 13.

Правовые основы государственных заимствований.

Государственные заимствования РФ – займы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов в т.ч.:

а) Государственные внешние заимствования РФ – это займы в иностранной валюте;

     б)  Государственные внутренние заимствования РФ – это займы в валюте РФ (Государственный кредит);

в)  Государственные заимствования субъектов РФ, выраженные в валюте обязательств.

г) Муниципальные заимствования (муниципальный кредит), выраженные только в валюте РФ.

 

С правовой точки зрения государственный (муниципальный) кредит – это урегулированные правовыми нормами отношения по аккумуляции государством и муниципальными образованиями временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на принципах добровольности, срочности, возмездности и возвратности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения (внутренний долг).

Долговые обязательства РФ могут существовать в следующих формах:

1)       Кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени РФ;

2)       Государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени РФ;

3)       Договоров о предоставлении государственных гарантий РФ, договоров поручительства РФ по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;

4)       Переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг РФ на основе принятых федеральных законов;

5)       Соглашений и договоров, в т.ч. международных, заключенных от имени РФ, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.

Под реструктуризацией долга понимается погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения.

Проблемы правового регулирования внутреннего государственного (муниципального) кредита тесно связаны со сберегательным делом в стране. Сбережения являются кредитным источником государственных займов.

Государство использует часть денежных вкладов физических и юридических лиц, хранящихся в кредитных учреждениях.

В соответствии с Федеральным законом «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ» от 10 мая 1995г. впервые было предусмотрено восстановление и обеспечение сохранности гарантированных сбережений путем перевода их в целевые долговые обязательства РФ, являющиеся государственными ценными бумагами.

 

Тема 14.

Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ.

Главная задача финансово-правового регулирования денежного обращения заключается в поддержании правильного соотношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке.

Денежное обращение подразделяется на два вида – наличное и безналичное.

Наличный денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов) и металлических монет. Наличный денежный оборот организует ЦБ РФ, его территориальные учреждения.

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации (классическая форма). Либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки, как средство платежа отсутствуют.

Имеется три основные разновидности безналичного денежного обращения:

-          Классическая форма;

-          Расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств;

-          Расчеты посредством кредитных карточек банков.

 

Под денежной системой государства понимается законодательно закрепленное устройство денежного обращения, включающие взаимодействие образующих ее элементов:

-          официальной денежной единицы (рубля, состоящего из ста копеек);

-          эмиссии наличных денег;

-          организации наличного денежного обращения.

 

На территории РФ в качестве законного средства платежа используется валюта РФ. А это – находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот и монет, а также средства в рублях на счетах кредитных учреждений.

Эмиссия (выпуск наличных денег в обращение), организация обращения и изъятие осуществляется исключительно ЦБ РФ.

Образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоров Банка России. Официальные сообщения о выпуске в обращение новых денежных знаков и их описание публикуется в средствах массовой информации.

ЦБ РФ прогнозирует и организует производство, перевозку и хранение банкнот и монет, создает резервные фонды; устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; устанавливает правила о признаках платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

Определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Кассовые операции – совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Государственное регулирование кассовых операций имеет основной целью обеспечить максимально возможное сокращение находятся в обороте наличной денежной массы, и проводится в отношении:

-          банков и других кредитных организаций;

-          предприятий учреждений и иных организаций;

-          предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

 

Правилами ведения кассовых операций установлено, что предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы, а следовательно, и собственности:

-          обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

-          должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

-          могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

-          обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, в порядке и сроки согласованные с учреждениями банка;

-          имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

 

Тема 15.

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

Под валютными правоотношениями понимаются урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансового права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения.

К субъектам валютных правоотношений отнесены:

1. Резиденты:

-          физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ;

-          юридические лица с местонахождением в РФ;

-          предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ с местонахождением в РФ;

-          дипломатические и официальные представительства РФ находящиеся за пределами РФ;

-          филиалы и представительства юридических лиц за пределами РФ.

2. Нерезиденты.                                                                                                     

Под объектами валютных правоотношений понимаются:

-          валюта Российской Федерации;

-          ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

-          иностранная валюта;

-          валютные ценности.

К валютным операциям относятся:

-          операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

-          ввоз, вывоз и пересылка в РФ и из РФ валютных ценностей;

-          осуществление международных денежных переводов;

-          расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля выступают:

-          определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

-          проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

-          проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

-          проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Органами валютного контроля являются ЦБ РФ; Департамент валютного контроля Министерства финансов РФ; Государственный таможенный комитет РФ; Министерство РФ по налогам и сборам.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля и подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Агентами являются уполномоченные банки, налоговые инспекции, таможни, таможенные посты и др.

Валютное регулирование – это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

 

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины.

6.1 Рекомендуемая литература:

1.       Финансовое право.: Учебник/ Отв. ред Н.И. Химичева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: НОРМА, 2009. – 768 с.

2.       Финансовое право: учебное пособие / Отв. ред. И.В. Рукавишникова. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: НОРМА, 2009. – 592 с.

3.       Грачева Е.Ю. Финансовое право: схемы комментарии./ М.: Юриспруденция 1999 г.

4.       Финансовое право России: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: НОРМА, 2008. – 270 с.

5.       Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. Учебник. М.: Юриспруденция, 2003 г.

6.       Апель А. Основы финансового права. Краткий курс лекций. Питер – 2003.

7.       Апель А.Л. Основы финансового права: Учебное пособие СПБ: Изд-во «Питер», 2002г.

8.       Горбунова О. и др. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. – 2003г.

9.       Новиков А. Финансовое право России (конспект лекций). Приор –2003.

10.   Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. Учебник. М.: Юрист – 2002.

11.   Грачева Е.Ю. Финансовое право. Схемы и комментарии. М.: Юрист – 2002.

12.   Химичева Н.И. Финансовое право. Учебник. М.: Юрист – 2002.

13.   Горбунова О. Финансовое право. Учебник. М.: Юрист – 2002.

14.    Горбунова О.Н. Финансовое и банковское право: словарь-справочник./ М.: ИНФРА-М, 1997 г.

15.    Игнатьева С.В. Финансовое право: Курс лекции / изд-во «Лань», Санкт-Петербургский университет МВД России, 2000 г.

16.    Гиреев В.Н., Землин А.И. Финансовое право: Практикум/ М.: Юриспруденция, 1999 г.

17.   Желудков А.В. Финансовое право. Учебное пособие для подготовки к экзамену. М.: Юрайт – 2010 г.

18.   Целевые бюджетные  и внебюджетные фонды. Учебное пособие/ Под ре. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 224с.

19.    Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Учебное пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. – 2-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 288 с.

20.    Организация исполнения бюджета. Учебное пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – 2-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 224с.

21.    Техника валютных операций. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 320с.

22.    Банковское законодательство. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 3-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 270с.

 

6.2 Дополнительная (нормативная) литература к темам дисциплины:

 

Введение в финансовое право.

 

Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

 

1. Банковское законодательство. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 3-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 270с.

2. Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003)

3. Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999)

 

Финансовый контроль.

 

1.       Федеральный закон от 11.01.1995 N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.1994)

2.       Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (принят ГД ФС РФ 08.07.2006)

3.       Федеральный закон от 30.12.2004 N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (принят ГД ФС РФ 22.12.2004) Ст. 51, 52.

4.       Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (принят ГД ФС РФ 02.07.1998) Ст. 26.

5.       Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (принят ГД ФС РФ 19.12.2008)

6.       Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации"

7.       Постановление Правительства РФ от 30.05.2007 N 335 "Об установлении величин активов кредитных организаций в целях осуществления антимонопольного контроля"

8.       Постановление Правительства РФ от 30.05.2007 N 334 "Об установлении величин активов финансовых организаций (за исключением кредитных организаций) в целях осуществления антимонопольного контроля"

9.       Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 "О Федеральном казначействе"

10.   Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 317 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам"

11.   Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 N 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу"

12.   Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 N 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора"

13.   Постановление Правительства РФ от 15.12.2008 N 957 "О Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики"
(вместе с "Положением о Правительственной комиссии по повышению устойчивости развития российской экономики")

14.   Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации"

15.   Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 N 186 "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу"

16.   Постановление Правительства РФ от 09.04.2004 N 206 "Вопросы Федеральной службы по финансовым рынкам"

17.   Постановление Правительства РФ от 10.08.2005 N 501 "О федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй"

18.   Постановление Правительства РФ от 08.04.2004 N 198 "Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора"

19.   Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 N 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля"
(вместе с "Положением о требованиях к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.02.2009 N 13404)

20.   Приказ Минфина РФ от 23.03.2005 N 45н "Об утверждении Регламента Министерства финансов Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.04.2005 N 6518)

21.   Приказ Минфина РФ от 11.07.2005 N 89н "Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.08.2005 N 6888)

22.   Приказ Минфина РФ от 18.08.2003 N 75н "Об утверждении Перечня должностных лиц органов федерального пробирного надзора, осуществляющих контроль за исполнением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, уполномоченных составлять протоколы по делам об административных правонарушениях" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.09.2003 N 5098)

23.   Приказ Казначейства РФ от 10.04.2006 N 5н "Об утверждении Регламента Федерального казначейства" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.05.2006 N 7795)

24.   Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 52 "Об осуществлении финансового контроля за использованием средств федерального бюджета, выделяемых арбитражным судам Российской Федерации"

25.   Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 N 5-ФКЗ "О референдуме Российской Федерации" (одобрен СФ ФС РФ 23.06.2004) Ст. 47.

26.   "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001)Ст. 15.14 – 15.16.

27.   "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998)

28.   Федеральный закон от 10.01.2003 N 19-ФЗ "О выборах Президента Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.12.2002) Ст. 65.

29.   Федеральный закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.05.2002) Ст. 60.

30.   Федеральный закон от 11.07.2001 N 95-ФЗ "О политических партиях" (принят ГД ФС РФ 21.06.2001)Ст. 35.

31.   Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001)

32.   Приказ Минфина РФ от 19.09.2008 N 98н "О Порядке учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 08.10.2008 N 12422)

 

Правовой режим государственных и местных (муниципальных) бюджетов.

 

1.       Организация исполнения бюджета. Учебное пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – 2-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 224с.

2.       Целевые бюджетные  и внебюджетные фонды. Учебное пособие/ Под ре. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 224с.

3.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) глава 2, 3, 4.

4.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003) Глава 8.

5.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999) Ст. 26.13.

 

Бюджетный процесс РФ.

 

1.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 17.07.1998)

2.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003) Ст. 38, 65.

3.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999)  Ст. 26.22.

4.       Федеральный закон от 11.01.1995 N 4-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.1994) Ст. 3, 12, 14 – 19.

5.       Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 "О Федеральном казначействе" Раздел II.

6.       Постановление Правительства РФ от 29.12.2007 N 1010 "О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период"

7.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003) Ст. 65.

8.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999) Ст. 26.22.

9.       Постановление Правительства РФ от 11.05.2006 N 281 "Об утверждении Положения о представлении в Правительство Российской Федерации ежеквартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета"

 

Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов.

 

1.       Целевые бюджетные  и внебюджетные фонды. Учебное пособие/ Под ре. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 224с.

2.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 17.07.1998) глава 17.

3.       Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

4.       Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

5.       Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-Ф"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (принят ГД ФС РФ 02.07.1998)

6.       Закон РФ от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"

7.       Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 N 101 (ред. от 19.11.2008) "О Фонде социального страхования Российской Федерации"

 

Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий.

 

Финансовые ресурсы (основные категории) государственных и муниципальных предприятий.

 

1.       Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Учебное пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. – 2-е изд. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 288 с.

2.       Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002)

3.       Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (принят ГД ФС РФ 11.10.2002)

 

Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов.

 

1.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) раздел II.

2.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003) Ст. 55-59.

3.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999)  Ст. 26.15-26.17.

 

Правовое регулирование платежей за пользование природными ресурсами и платежей за совершение юридически значимых действий.

 

1.       "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) глава 25.1, 25.2, 26, 31.

2.       "Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ (принят ГД ФС РФ 28.09.2001) глава X.

3.       "Лесной кодекс Российской Федерации" от 04.12.2006 N 200-ФЗ (принят ГД ФС РФ 08.11.2006) ст. 73, 94.

4.       "Водный кодекс Российской Федерации" от 03.06.2006 N 74-ФЗ (принят ГД ФС РФ 12.04.2006) ст. 20.

5.       Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) Ст. 16.

6.       Федеральный закон от 24.04.1995 N 52-ФЗ "О животном мире"
(принят ГД ФС РФ 22.03.1995)  Ст. 52, 54.

7.       Федеральный закон от 04.05.1999 N 96-ФЗ "Об охране атмосферного воздуха"
(принят ГД ФС РФ 02.04.1999)  Ст. 28.

8.       Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" Раздел V.

9.       Федеральный закон от 17.12.1998 N 191-ФЗ "Об исключительной экономической зоне Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.1998) Глава VI.

10.   Федеральный закон от 30.11.1995 N 187-ФЗ "О континентальном шельфе Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 25.10.1995)  Глава VII.

 

Правовое регулирование финансирования государственных и муниципальных расходов. Сметно-бюджетное финансирование.

 

1.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) раздел III.

2.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003)  Ст. 53.

3.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999) Ст. 26.14.

 

Государственные и муниципальные заимствования.

 

1.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) глава 13, 14

2.       Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 16.09.2003)  Ст. 64

3.       Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 22.09.1999) Ст. 26.21

4.       Федеральный закон от 10.05.1995 N 73-ФЗ "О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.02.1995)

 

Правовые основы денежного обращения и расчетов.

 

1.       "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) ст. 75.

2.       "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) ст. 317.

3.       Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) глава VI.

4.       Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)

5.       "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) ст. 60, 86, 118, 132-134.

6.       "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) глава 45, 46.

7.       "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) ст. 156.

8.       Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (принят ГД ФС РФ 25.04.2003)

9.       Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"

10.   Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002) Ст. 133.

11.   Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) глава XII.

12.   Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) Ст. 12-14.

13.   Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"

14.   Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 N 470 (ред. от 07.06.2008) "Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями"

15.   "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2003 N 4468)  

16.   "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068)

 

Правовое регулирование организации страхового дела в РФ.

 

1.       "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) Ст. 213, 293, 294, 330.

2.       "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) Ст. 637, 742, глава 48, 1072.

3.       "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) Ст. 5.44.

4.       "Жилищный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 188-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.2004) Ст. 21.

5.       "Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации" от 07.03.2001 N 24-ФЗ (принят ГД ФС РФ 07.02.2001) Ст. 98.

6.       "Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ(принят ГД ФС РФ 31.03.1999) Глава XV, ст. 323, 324, 334, 335.

7.       "Воздушный кодекс Российской Федерации" от 19.03.1997 N 60-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.02.1997) Ст. 131 – 135.

8.       "Основы законодательства Российской Федерации о нотариате" (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) Ст. 18.

9.       Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 04.10.1996)  Ст. 17, 17.4, 17.5, 17.6.

10.   Федеральный закон от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" (принят ГД ФС РФ 25.10.2001) Ст. 4, 4.1.

11.   Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"  Ст. 38, 39.

12.   Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" Ст. 37.

13.   Федеральный закон от 08.05.1994 N 3-ФЗ "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации" Ст. 22.

14.   Федеральный закон от 14.04.1999 N 77-ФЗ "О ведомственной охране" (принят ГД ФС РФ 17.03.1999)  Ст. 19.

15.   Федеральный закон от 22.08.1995 N 151-ФЗ "Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей" (принят ГД ФС РФ 14.07.1995)  Ст. 31.

16.   Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.12.2002) Ст. 31.

17.   Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002)  Ст. 24.1.

18.   Федеральный закон от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" (принят ГД ФС РФ 22.12.2006) Ст. 12.

19.   Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды"
(принят ГД ФС РФ 20.12.2001) Ст. 18.

20.   Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (принят ГД ФС РФ 03.04.2002)

21.   Федеральный закон от 21.07.1997 N 114-ФЗ "О службе в таможенных органах Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.06.1997) Ст. 42.

22.   Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 30.11.2001)

23.   Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (принят ГД ФС РФ 24.06.1997) Ст. 31.

24.   Федеральный закон от 21.07.1997 N 118-ФЗ "О судебных приставах" (принят ГД ФС РФ 04.06.1997)  Ст. 20.

25.   Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 28.11.2003)

26.   Закон РФ от 11.03.1992 N 2487-1 "О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации"  Ст. 19.

27.   Федеральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 26.04.2002) Ст. 19.

28.   Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (принят ГД ФС РФ 02.07.1998)

29.   Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (принят ГД ФС РФ 08.04.1998)

30.   Закон РФ от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"

31.   Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (принят ГД ФС РФ 09.06.1999)

32.   Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

33.   Федеральный закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" (принят ГД ФС РФ 29.06.2007) Ст. 6.

34.   Федеральный закон от 20.04.1995 N 45-ФЗ "О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов" (принят ГД ФС РФ 22.03.1995) Ст. 20.

 

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

 

1.       Техника валютных операций. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 320с.

2.       "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) Ст. 15.25.

3.       "Таможенный кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) Ст. 326.

4.       "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 24.05.1996) Ст. 186, 193.

5.       "Основы законодательства Российской Федерации о культуре" (утв. ВС РФ 09.10.1992 N 3612-1) Ст. 51.

6.       Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) Ст. 41, 53, 54, 82.

7.       Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003)

8.       "Общероссийский классификатор валют" ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст)

 

6.3. Средства обеспечения и освоения дисциплины.

Компьютерная программа «Гарант»

Компьютерная программа «Консультант»

Компьютерная программа «Консультант +»

 

Экзаменационные вопросы по курсу финансовое право.

1.       Понятие, предмет, субъекты, методы и система финансового права.

2.       Принципы финансового права.

3.       Источники финансового права.

4.       Финансовая деятельность государства.

5.       Финансовая система, как совокупность финансовых институтов.

6.       Методы осуществления финансовой деятельности.

7.       Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность.

8.       Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.

9.       Правовой режим государственных внебюджетных фондов (единый социальный налог).

10.   Финансовый контроль.

11.   Методы финансового контроля.

12.   Счётная палата РФ как субъект государственного финансово­го контроля.

13.   Министерство финансов РФ, как субъект государственного финансового контроля.

14.   Внутрихозяйственный контроль.

15.   Аудиторский (независимый) финансовый контроль.

16.   Понятие и роль бюджета.

17.   Бюджетное право РФ.

18.   Бюджетное устройство РФ.

19.   Характеристика принципов бюджетной системы РФ.

20.   Состав доходной части бюджетной системы.

21.   Бюджетное регулирование. Характеристика метода оказания прямой финансовой поддержки.

22.   Состав расходной части бюджетной системы.

23.   Дефицит бюджета.

24.   Бюджетные права Российской Федерации.

25.   Бюджетные права субъектов РФ.

26.   Бюджетные права муниципальных образований.

27.   Бюджетный процесс РФ.

28.   Бюджетная классификация.

29.   Государственные внутренние заимствования.

30.   Государственные внешние заимствования.

31.   Формы государственных долговых обязательств.

32.   Страхование, как институт финансовой системы


 

33.   Страховые правоотношения.

34.   Правовое регулирование государственных расходов.

35.   Финансирование унитарных предприятий и бюджетных организаций.

36.   Сметно-бюджетное финансирование.

37.   Понятие внебюджетных средств (фондов).

38.   Правовые основы банковского кредитования.

39.   Правовые основы денежной системы РФ.

40.   Кассовые операции на территории РФ.

41.   Валютное регулирование на территории РФ.

42.   Субъекты валютных правоотношений.

43.   Объекты валютных правоотношений.

44.   Валютные операции.

45.   Обязательная продажа валютной выручки.

46.   Валютный контроль.

47.   Характеристика органов валютного контроля.

48.   Ответственность за нарушение валютного законодательства.

49.   Понятие валютных ценностей.

50.   Платежи за пользование природными ресурсами.

51.   Платежи  за  совершение   юридически   значимых   действий (госпошлина).


Примерные темы курсовых работ по дисциплине финансовое право.

1.         Финансы  и      финансовая система РФ.

2.         Бюджет и  бюджетное право.

3.         Конституционные  основы  бюджетного  права  административ­но-территориальных образований РФ.

4.         Правовой режим государственных и местных внебюджетных фон­дов.

5.         Правовой режим  финансов  государственных  и  коммерческих предприятий.

6.         Финансы коммерческих предприятий.

7.         Правовой режим себестоимости продукции (работ, услуг.)

8.         Правовые  требования  к  формированию  и использованию фи­нансов предприятия.

9.         Правовое регулирование государственных доходов РФ.

10.     Правовой режим кредитной системы.

11.     Методы кредитования.

12.     Правовая организация финансового контроля.

13.     Банковский и аудиторский контроль.

14.     Внутрихозяйственный контроль.

15.     Контроль представительными и исполнительными органами государственной власти и местным самоуправлением.

16.     Государственные налоги и сборы с физических лиц.

17.     Правовое  регулирование  расчётов и денежного обращения в РФ.

18.     Правовое регулирование государственных доходов в РФ.

19.     Валютно-финансовый механизм внешнеэкономических связей.

20.     Валютная система РФ.

21.     Проблемы внешней задолженности России.

22.     Виды страхования в России.

23.     Виды кредитования.

 

 

 

 

 

Программа составлена в соответствии с государственным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030900 - Юриспруденция